Yurtdışına GİB Portal Sisteminden E-Arşiv Fatura Düzenlenmesinde İstisna Uygulaması

Soru : Ürün fotoğrafçılığı ile iştigal eden mükellefim yurtdışı müşterileri için de ürün fotoğrafçılığı hizmetleri vermekteyim. Gelir İdaresi Başkanlığının GİB Portal sisteminden yurtdışı müşterimize yapmış olduğum ürün fotoğraflama hizmeti için yurtdışına E-Arşiv fatura düzenlemek istiyorum E-Arşiv Faturayı nasıl düzenlemem gerekir.

Cevap : Yurtdışına düzenlenen faturalarda hizmetten yurtdışında faydalanıldığında yapılan hizmet KDV’den istisnadır. GİB Portaldan E-Arşiv Fatura düzenlerken;

Döviz Kuru : kısmına hangi ülkenin para birimi üzerinden fatura düzenlenecek ise o ülkenin para biriminin Merkez Bankası Döviz Alış Kuru yazılmalıdır.

Fatura Tipi : kısmına ” İSTİSNA ” seçilmelidir.

Alıcının VKN/TCKN  kısmına 2222222222 ( 10 adet 2 rakamı yazabilirsiniz. )

GİP Portaldan düzenlenen E-Arşiv Faturalarda istisna türü kısmı bulunmamaktadır bu yüzden faturanın açıklama kısmına istisnanın gerekçesi yazılmalıdır.

Hizmet ihracatı için aşağıda ki not yazılabilir.

” Not : Bu Fatura 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunun 11/1-a Maddesi Gereği Hizmet İhracatı kapsamında Yurtdışına düzenlendiğinden KDV ‘den İstisna Olarak Düzenlenmiştir.“

” GTIP ” ( Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu ) : şayet yurtdışı işlemi mal satışı ise GTIP numarası yazılmalıdır.

Yurtdışına düzenlenen fatura

Soru : Faturanın yabancı para cinsinden düzenlenmesi halinde yabancı para tutarlarının Türk Lirası karşılığının gösterilmesi gerekir mi?

Cevap : 213 sayılı Vergi Usul Kanunun 215/2.(a) bendinde ” 2. a) Kayıt ve belgelerde Türk para birimi kullanılır. Belgeler, Türk parası karşılığı gösterilmek şartıyla, yabancı para birimine göre de düzenlenebilir. Şu kadar ki yurt dışındaki müşteriler adına düzenlenen belgelerde Türk parası karşılığı gösterilme şartı aranmaz.” denilmektedir.